有关财政与金融的观后感汇聚(5)
2022-05-27 来源:百合文库
“三线两点”的运作程序如下:
(1)发票传递线
发票传递线的具体步骤是(采用现款销售的程序):
①除个别零星销售外,企业所有的销售业务都应有销售合同。销售合同一般由销售部门与购货单位签订,合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见,并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。
②在销售业务发生时,开票员根据销售合同开具销货发票(一般人开具发票)。增值税发票一般有×联,如第一联存根联,由开票方留存备查;第二联为发票联,是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联,是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联,是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开,由财务会计部门另外单独填制)。
③发票开好后,开票员留下×联,其余交收款处办理结算手续;
④每日下班前,开票员将收款员退回的发票记账联与存根联进行核对后,根据发票记账联编制销售日报;
⑤将发票记账联附在销售日报的后面,一并送交的销售会计。
(2)货币传递线
货币传递的具体步聚是:
①收款员接到销售发票时,应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价,应复核销售发票上金额的计算是否正确。
②复核后,收款员按照发票金额收款。如属转账结算的销售业务,收款员应核实其通过银行转账的款项是否已确实到账;客户拿来支票和汇票结算的,应按有关支票和汇票收受程序办理;挂账结算的,应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。
③货款点收或查实无误后,在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的,应加盖其他财务印章或由批准人签字,并将发票的记账联留下,退给开票员。
(1)发票传递线
发票传递线的具体步骤是(采用现款销售的程序):
①除个别零星销售外,企业所有的销售业务都应有销售合同。销售合同一般由销售部门与购货单位签订,合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见,并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。
②在销售业务发生时,开票员根据销售合同开具销货发票(一般人开具发票)。增值税发票一般有×联,如第一联存根联,由开票方留存备查;第二联为发票联,是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联,是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联,是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开,由财务会计部门另外单独填制)。
③发票开好后,开票员留下×联,其余交收款处办理结算手续;
④每日下班前,开票员将收款员退回的发票记账联与存根联进行核对后,根据发票记账联编制销售日报;
⑤将发票记账联附在销售日报的后面,一并送交的销售会计。
(2)货币传递线
货币传递的具体步聚是:
①收款员接到销售发票时,应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价,应复核销售发票上金额的计算是否正确。
②复核后,收款员按照发票金额收款。如属转账结算的销售业务,收款员应核实其通过银行转账的款项是否已确实到账;客户拿来支票和汇票结算的,应按有关支票和汇票收受程序办理;挂账结算的,应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。
③货款点收或查实无误后,在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的,应加盖其他财务印章或由批准人签字,并将发票的记账联留下,退给开票员。